КОНСУЛЬТАЦИЯ НКО

[su_tabs class=»my-custom-tabs»] [su_tab title=»КОНСУЛЬТАЦИЯ БУХГАЛТЕРА»]

ГОТОВИТЬСЯ К ЗАПУСКУ ТЕМАТИЧЕСКИЙ САЙТ: http://buh.vesti-nko.ru/

Если Вы «БУХГАЛТЕР» и желаете обсудить варианты сотрудничества просим сообщить о вашем решении на:

E-mail: vestnik_nko@mail.ru с пометкой “БУХГАЛТЕР НКО”…

или по телефону: 8-906-405-50-69.

---

• Облагается ли НДФЛ оплата расходов на корпоративные мероприятия для работников (праздники, развлекательные мероприятия, подарки)?

[su_spoiler title=»ОТВЕТ» icon=»arrow»]Облагается ли НДФЛ оплата расходов на корпоративные мероприятия для работников (праздники, развлекательные мероприятия, подарки)?

На практике работодатели нередко организуют корпоративные праздники для своих сотрудников. Это могут быть торжества, посвященные Международному женскому дню, Дню защитника Отечества, корпоративная встреча Нового года, различные профессиональные праздники. Работодатель оплачивает такие мероприятия за счет собственных средств (банкет, развлекательную программу, подарки для сотрудников и т.п.). Возникает вопрос: следует ли рассматривать такие расходы организации как доходы работников, полученные в натуральной форме, и облагать их НДФЛ? Доходом налогоплательщика — физического лица является экономическая выгода в денежной или натуральной форме при условии, что такую выгоду можно оценить и определить по правилам гл. 23 НК РФ (ст. 41 НК РФ). К доходам, полученным в натуральной форме, относится оплата организацией (индивидуальным предпринимателем) за работника товаров (работ, услуг), иного имущества. В частности, это оплата питания, отдыха, обучения в интересах работника (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). В налоговую базу включается стоимость таких товаров (работ, услуг), имущества, определяемая по правилам ст. 105.3 НК РФ. По мнению контролирующих органов, при проведении корпоративных мероприятий сотрудники могут получать доходы в натуральной форме. В таком случае организация как налоговый агент должна удержать НДФЛ с этих доходов (Письмо УФНС России по г. Москве от 27.07.2007 N 28-11/071808). Минфин России отмечает, что организация, которая проводит корпоративные праздники для своих сотрудников, должна принять все меры, чтобы оценить экономическую выгоду, получаемую каждым работником. В том случае, если персонифицировать и оценить экономическую выгоду в отношении каждого участника мероприятия невозможно, объекта налогообложения по НДФЛ не возникает (Письмо Минфина России от 15.04.2008 N 03-04-06-01/86). Судебная практика по этому вопросу сложилась неоднозначно.Некоторые суды полагают, что проведение корпоративных мероприятий влечет возникновение облагаемого дохода у сотрудников (Постановление ФАС Поволжского округа от 22.02.2006 N А12-16927/05-С50). Однако существует и другая позиция. Судьи отмечают, что при оплате корпоративных праздников работники фактически не получают никаких денежных средств, не приобретают возможности или права распоряжаться ими. Следовательно, такая оплата не признается налогооблагаемым доходом (Постановление ФАС Поволжского округа от 16.11.2006 N А12-4773/06-С36). Отметим, что на практике достаточно сложно определить, какая конкретно сумма дохода получена каждым сотрудником при проведении корпоративных мероприятий (Постановление ФАС Московского округа от 23.09.2009 N КА-А40/8528-09). А ведь для расчета НДФЛ необходимо персонифицировать выгоду, полученную в натуральной форме (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 01.03.2006 N Ф04-685/2006(20075-А45-6)). Однако встречаются ситуации, когда налоговые органы при проведении проверок рассчитывают облагаемый доход для каждого работника путем распределения расходов на организацию корпоратива пропорционально количеству его участников. Однако, по нашему мнению, такой метод не позволяет получить достоверные данные для определения налогооблагаемой базы. На это указывают и суды (например, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.03.2006 N Ф04-1208/2006(20713-А46-19)). Таким образом, при проведении корпоративных праздников следует организовать учет, который позволит определить экономическую выгоду каждого участника мероприятия. В соответствии с данными такого учета организация должна удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ. Если же организовать учет невозможно по объективным причинам, объекта налогообложения не возникает. В заключение отметим, что на корпоративных мероприятиях зачастую проводятся конкурсы (лотереи) с розыгрышами ценных призов или вручением подарков. Следует помнить, что в таком случае организация как налоговый агент должна удержать НДФЛ со стоимости призов и подарков по соответствующей ставке (п. п. 1, 3 ст. 224, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Однако, если стоимость подарка (приза) не превышает 4000 руб., такой доход не подлежит налогообложению (п. 28 ст. 217 НК РФ).[/su_spoiler]

• Могут ли сотрудники организации поехать в командировку на своем автомобиле, а не общественным транспортом?

[su_spoiler title=»ОТВЕТ» icon=»arrow»]Могут ли сотрудники организации поехать в командировку на своем автомобиле, а не общественным транспортом?

Согласно ст. 168 Трудового кодекса РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан, в частности, возместить работнику расходы по проезду. При этом порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации.

Таким образом, трудовое законодательство не ограничивает право организации и работника выбирать вид транспорта для поездки в командировку. Поэтому работник может поехать в командировку и на личном автомобиле, но только с согласия или ведома работодателя. Организация при этом должна возместить работнику все затраты, связанные с такой поездкой. Для этого необходимо оформить либо приказ с указанием суммы выплаты компенсации, либо заключить договор аренды с выплатой арендной платы в размере, установленном сторонами договора.[/su_spoiler]

• СЛЕД.

[su_spoiler title=»ОТВЕТ» icon=»arrow»]статья[/su_spoiler]

[/su_tab]

---

[su_tab title=»КОНСУЛЬТАЦИИ ЮРИСТА»]

ГОТОВИТЬСЯ К ЗАПУСКУ ТЕМАТИЧЕСКИЙ САЙТ: http://jurist.vesti-nko.ru

Если Вы ЮРИСТ и желаете обсудить варианты сотрудничества просим сообщить о вашем решении на:

E-mail: vestnik_nko@mail.ru с пометкой «ЮРИСТ НКО»…

или по телефону: 8-906-405-50-69.

---

• Как оформлять отношения с сотрудниками?

[su_spoiler title=»ОТВЕТ» icon=»arrow»]Если организация нанимает персонал, прежде всего необходимо оформить отношения с бухгалтером и руководителем организации.

Отношения оформляются на основании Трудового кодекса РФ путем заключения трудового договора. Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Один экземпляр остается у работника, второй – у работодателя.

Трудовой договор должен содержать следующие обязательные положения:

* сведения о работнике (фамилия, имя, отчество) и о работодателе (в случае юридического лица – полная организационно-правовая форма, полное название, фамилия, имя, отчество руководителя и документ, подтверждающий его полномочия, в случае физического лица – фамилия, имя, отчество), заключивших трудовой договор;

* место работы (с указанием структурного подразделения);

* дата начала работы;

* наименование должности, специальности, профессии с указанием квалификации в соответствии со штатным расписанием организации или указание конкретной трудовой функции;

* права и обязанности работника (ст. 21 ТК);

* права и обязанности работодателя (ст. 22 ТК);

* характеристики условий труда, компенсации и льготы работникам за работу в тяжелых, вредных и (или) опасных условиях;

* режим труда и отдыха;

* условия оплаты труда;

* виды и условия социального страхования, непосредственно связанные с трудовой деятельностью.

По общему правилу возможно заключение трудового договора с лицами, достигшими шестнадцатилетнего возраста. Трудовой договор может быть заключен:

— на неопределенный срок;

— на определенный срок не более пяти лет (нижней границы нет).

Трудовой договор, ограниченный сроком действия, называется срочным.

Важно! Трудовой договор отличается от договоров оказания услуг или подряда тремя основными положениями: по трудовому договору работник обязательно должен ежемесячно получать зарплату, обязательно соблюдать распорядок рабочего времени и иметь право на отпуск. Все эти условия невозможны для тех, с кем организация заключает договоры гражданско-правовые, то есть на оказание определенной услуги или создание определенного продукта.[/su_spoiler]

• Какие юридические документы должны быть у НКО?

[su_spoiler title=»ОТВЕТ» icon=»arrow»]Требование к ведению документации всех организаций установлено законодательством Российской Федерации. На какие категории документов должен в первую очередь обратить внимание руководитель НКО?

Уставные документы: устав организации; свидетельства о государственной регистрации, о внесении записи в ЕГРЮЛ, о постановке на налоговыйучет, о внесении изменений в учредительные документы или ЕГРЮЛ; извещения о постановке на учет во внебюджетные фонды, о возможности применять упрощенную систему налогообложения и прочие; положения: о ревизионной комиссии, о членстве (если предусмотрено уставом) и иные внутренние доку-менты, наличие которых предусмотрено уставом организации.

Протоколы и решения органов управления: например, об избрании руководящих органов, об участии в конкурсах на получение государственной поддержки и т. д.

Трудовые документы: штатное расписание, приказы о назначении на должность, приказы по отпускам, трудовые договоры, личные карточки работников и др.Гражданско-правовые документы: договоры с контрагентами (физическими и юридическими лицами), акты об оказании услуг и т. д.Бухгалтерская и налоговая отчетность: бухгалтерские балансы, налоговые декларации, отчеты во внебюджетные фонды и др.[/su_spoiler]

• Возникло желание создать БФ. Запутались с названием и органами управления. В чем разница между Общественным Фондом и просто Фондом? В каком случае высшим органом управления будет Правление,а не Общее собрание участников?

[su_spoiler title=»ОТВЕТ» icon=»arrow»]В случае, если Вы регистрируете благотворительный фонд, то высший орган управления (название — любое), должен быть только коллегиальным, кроме того необходим ревизор (ревизионная комиссия) — в соответствии с ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Разница между общественным фондом (благотворительным общественным фондом) и фондом (благотворительным фондом) в том, что правовое положение первого регулируется ФЗ «Об общественных объединениях», а второй — ФЗ «О некоммерческих организациях». Соответственно, в первом случае это реализация нашего права на объедение, а во втором — регистрация юридического лица.Форма фонда тем хороша, что Вы сами вправе формировать структуру, фонд может открыть один учредитель, который будет высшим органом управления — Учредителем и который может быть и единоличным исполнительным органом (директор, президент и т.д.). Не забудьте, что для всех фондов наличие в структуре Попечительского совета является обязательным.[/su_spoiler]

• Как зарегистрировать некоммерческую организацию?

[su_spoiler title=»ОТВЕТ» icon=»arrow»]Право на объединение закреплено в статье 30 Конституции РФ, согласно которой каждый имеет право на объединение, включая право создавать профессиональные союзы для защиты своих интересов.

При этом гарантируется свобода деятельности общественных объединений и провозглашается, что никто не может быть принужден к вступлению в какое-либо объединение или пребыванию в нем.

Федеральный закон от 12 января 1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» определяет правовое положение, порядок создания, деятельности, реорганизации и ликвидации некоммерческих организаций, как юридических лиц. В соответствии со статьей 2 вышеназванного Закона некоммерческой организацией является организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками. В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 19 мая 1995 № 82-ФЗ «Об общественных объединениях» под общественным объединением понимается добровольное, самоуправляемое, некоммерческое формирование, созданное по инициативе граждан, объединившихся на основе общности интересов для реализации общих целей, указанных в уставе общественного объединения. Право граждан на создание общественных объединений реализуется как непосредственно путем объединения физических лиц, так и через юридические лица – общественные объединения.

В соответствии со статьей 13 Федерального закона «О некоммерческих организациях» некоммерческая организация может быть создана в результате ее учреждения или реорганизации другой некоммерческой организации такой же организационно-правовой формы и в случаях, предусмотренных федеральными законами, в результате реорганизации в форме преобразования юридического лица другой организационно-правовой формы. Решение о создании некоммерческой организации в результате ее учреждения принимается ее учредителями (учредителем). Для государственной регистрации некоммерческой организации при ее создании в уполномоченный орган или его территориальный орган представляются следующие документы:

1) заявление, подписанное уполномоченным лицом (далее – заявитель) с указанием его фамилии, имени, отчества, места жительства и контактных телефонов;

2) учредительные документы некоммерческой организации в трех экземплярах;

3) решение о создании некоммерческой организации и об утверждении ее учредительных документов с указанием состава избранных (назначенных) органов в двух экземплярах;

4) сведения об учредителях в двух экземплярах;

5) документ об уплате государственной пошлины;

6) сведения об адресе (о месте нахождения) постоянно действующего органа некоммерческой организации, по которому осуществляется связь с некоммерческой организацией;

7) при использовании в наименовании некоммерческой организации имени гражданина, символики, защищенной законодательством Российской Федерации об охране интеллектуальной собственности или авторских прав, а также полного наименования иного юридического лица как части собственного наименования – документы, подтверждающие правомочия на их использование.

За государственную регистрацию некоммерческой организации при ее создании уплачивается государственная пошлина в размере 4 тыс. руб. Учредительными документами в соответствии со статьей 14 Федерального закона «О некоммерческих организациях» являются: устав, утвержденный учредителями (участниками, собственником имущества) для общественной организации (объединения), фонда, некоммерческого партнерства, автономной некоммерческой организации, частного или бюджетного учреждения; учредительный договор, заключенный их членами, и устав, утвержденный ими, для ассоциации и союза. Учредители (участники) некоммерческих партнерств, а также автономных некоммерческих организаций вправе заключить учредительный договор. В учредительных документах некоммерческой организации должны определяться наименование некоммерческой организации, содержащее указание на характер ее деятельности и организационно-правовую форму, место нахождения некоммерческой организации, порядок управления деятельностью, предмет и цели деятельности, сведения о филиалах и представительствах, права и обязанности членов, условия и порядок приема в члены некоммерческой организации и выхода из нее (в случае, если некоммерческая организация имеет членство), источники формирования имущества некоммерческой организации, порядок внесения изменений в учредительные документы, порядок использования имущества в случае ликвидации некоммерческой организации и иные положения. В учредительном договоре учредители обязуются создать некоммерческую организацию, определяют порядок совместной деятельности по созданию некоммерческой организации, условия передачи ей своего имущества и участия в ее деятельности, условия и порядок выхода учредителей (участников) из ее состава. Устав фонда должен содержать наименование фонда, включающее слово «фонд», сведения о цели фонда; указания об органах фонда, в том числе о попечительском совете, и о порядке их формирования, о порядке назначения должностных лиц фонда и их освобождении, о месте нахождения фонда, о судьбе имущества в случае его ликвидации. Учредительные документы ассоциации (союза), некоммерческого партнерства также должны содержать условия о составе и компетенции их органов управления, порядке принятия ими решений, в том числе по вопросам, решения по которым принимаются единогласно или квалифицированным большинством голосов, и о порядке распределения имущества, остающегося после ликвидации ассоциации (союза), некоммерческого партнерства. Учредителями некоммерческой организации в соответствии со статьей 15 Федерального закона «О некоммерческих организациях» в зависимости от ее организационно-правовых форм могут выступать полностью дееспособные граждане и (или) юридические лица. В основе создания объединений в порядке статьи 30 Конституции РФ всегда находятся общие некоммерческие потребности и интересы объединяющихся лиц. Такие образования призваны способствовать развитию общественной активности и самодеятельности граждан, удовлетворению и защите их интересов нематериального характера.

Подробнее о государственной регистрации некоммерческих организаций.[/su_spoiler]

• Что такое СО НКО?

[su_spoiler title=»ОТВЕТ» icon=»arrow»]Согласно Федеральному закону N 40-ФЗ социально ориентированной является некоммерческая организация (за исключением государственных корпораций, государственных компаний и политических партий), которая ведет деятельность, направленную на решение социальных проблем, развитие гражданского общества в России, а также деятельность предусмотренную ст. 31.1 Закона о некоммерческих организациях.

В статье 31.1 Закона о некоммерческих организациях указаны следующие виды деятельности:социальная поддержка и защита граждан;подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, техногенных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, техногенных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, беженцам и вынужденным переселенцам;охрана окружающей среды и защита животных;охрана и в соответствии с установленными требованиями содержание объектов (в том числе зданий, сооружений) и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, а также мест захоронений;оказание юридической помощи на безвозмездной или на льготной основе гражданам и некоммерческим организациям и правовое просвещение населения, защита прав и свобод человека и гражданина;профилактика социально опасных форм поведения граждан;благотворительность, а также содействие благотворительности и добровольчеству;деятельность в области образования, просвещения, науки, культуры, искусства, здравоохранения, профилактики и охраны здоровья граждан, пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан, физической культуры и спорта и содействие указанной деятельности, а также содействие духовному развитию личности.А так же другие виды деятельности, предусмотренные законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.[/su_spoiler]

• Расскажите, пожалуйста, о правилах установки ящиков для пожертвований?

  [su_spoiler title=»ОТВЕТ» icon=»arrow»]В случае сбора частных пожертвований получатель пожертвования – некоммерческая организация — обязана объявить о цели сбора пожертвования публично — сделать письменное заявление для неопределенного круга лиц (сайт организации, СМИ и т.п.). Иначе говоря, со своей стороны, объявить все условия договора пожертвования. Этот текст размещается также непосредственно на ящике-копилке.Важно помнить, что некоммерческая организация может принимать средства только в валюте Российской Федерации. Все операции с наличной иностранной валютой требуют наличия специальной лицензии. Стоит разместить на ящике — копилке письменное предупреждение о невозможности принять пожертвования в иностранной валюте.Оформление сбора частных пожертвований включает следующие шаги:- Положение о программе (или иной аналогичный документ), в рамках которой будет проводиться сбор частных пожертвований, с указанием целей и условий использования собранных пожертвований, утвержденное в установленном в некоммерческой организации порядке;- Приказ (распоряжение) руководителя НКО или протокол Общего собрания о начале акции по сбору частных пожертвований. В приказе должны быть указаны конкретные адреса размещения ящиков-копилок; организации, в помещениях которых размещаются ящики-копилки; срок начала и конца акции по сбору частных пожертвований (конкретный срок вскрытия ящика для пожертвований); периодичность вскрытия копилок; ссылка на утвержденную программу; назначены должностные лица, ответственные за проведение акции; члены комиссии, которые присутствуют при вскрытии ящиков. — В состав комиссии по вскрытию ящика для пожертвований должны входить не менее 3-х человек. Кроме сотрудников организации это должен быть представитель организации, в помещении которой установлен ящик-копилка, это может быть также лицо, имеющее авторитет и достижения в области деятельности, соответствующей целям деятельности некоммерческой организации.- С организациями, в помещении которых будут размещены ящики-копилки, заключаются договоры на установку ящика для сбора пожертвований, в которых, в частности, указываются условия обеспечения сохранности ящиков, обязанность владельца помещения своевременно информировать некоммерческую организацию о случаях повреждения или пропажи ящика-копилки, определяется порядок доступа представителей некоммерческой организации.- Ящики-копилки следует изготавливать из прочных материалов, их конструкция должна предусматривать возможность установки пломбы, возможность изъятия собранных средств.На ящике-копилке необходимо разместить подробную информацию о целях и условиях сбора средств, а также всю контактную информацию о некоммерческой организации.- Уполномоченным сотрудникам некоммерческой организации выдаются удостоверения, подписанные руководителем организации, в которых указывается адрес и телефон организации, Ф.И.О. сотрудника, его полномочия.- В процессе сбора средств в ящики-копилки некоммерческая организация должна обеспечить мониторинг их состояния. То есть организация должна заниматься нумерацией, регистрацией всех мест установки копилок. Знать дату и сроки установки всех ящиков, Ф.И.О. руководителя организации или предприятия, в котором установлена копилка, периодичность и даты вскрытия каждого ящика, сумму собранных средств.- По окончанию срока сбора пожертвований вскрытие ящика производится в присутствии комиссии с составлением Акта вскрытия ящика пожертвований (Образец прилагаю в конце документа). Перед вскрытием члены комиссии должны убедиться, что ящик не поврежден, пломбы в сохранности. В Акте должны быть указаны номер ящика, место установки, дата вскрытия и сумма собранных средств. Акт подписывают все члены комиссии и утверждает руководитель НКО. — Как приходовать деньги, изъятые из ящика? Собранная сумма пожертвований, указанная в Акте, вносится в кассу организации, и в течение дня — в банк на расчетный счет. Это необходимо сделать даже если не превышен лимит остатка кассы. Нельзя расходовать средства пожертвования непосредственно после их оприходования в кассу организации. У организации может быть разрешение на расходование наличных средств, но только в случае, если это выручка, но не целевые средства, к которым относятся пожертвования. После того, как средства внесены на расчетный счет организации, в учете необходимо отразить целевое поступление в форме пожертвования на утвержденную программу, полученное в результате проведенной акции. — В финансовом отчете указывается полная сумма средств, собранных с помощью этой копилки и себестоимость акции (себестоимость акции — это сумма средств, умноженная на расходы по организации акции). Все расходы, которые некоммерческая организация понесла для организации мероприятия или акции учитываются отдельно, и компенсируются из собственных средств, а не из денег, собранных с помощью ящика-копилки.- Следующий важный шаг, о котором часто забывают НКО, — это выражение благодарности — публичное обращение к неопределенному кругу лиц.- После завершения Программы публикуется отчет о целевом использовании собранных средств. Общие рекомендации: Как оформить ящик-копилку?Копилки изготавливаются из прочных материалов (металла, пластика). Изготавливать копилки из стекла, бумаги или картона нельзя. Каждая копилка должна быть опломбирована, пронумерована и закрыта. Помимо этого на каждый ящик следует нанести реквизиты некоммерческой организации, которая занимается сбором средств. Опечатывать копилку нужно таким материалом, чтобы можно было визуально установить факт вскрытия или попытки вскрытия копилки посторонним лицом.Копилку следует оформить плакатом или другим агитационным материалом, на котором будет дана информация о деятельности организации. Также на ящике должно быть указана основная идея, — на какие цели собираются средства.Также к копилке можно проложить акты вскрытия с указанием суммы собранных денег, либо отчет о том, сколько всего за время существования копилки было собрано денег, и на что они были израсходованы.Некоторые благотворительные организации используют для стимулирования населения такой прием: вешают бумажный термометр с отметкой нужной суммы денег. Чем больше денег было пожертвовано, тем выше поднимается столбик к желаемой цели.[/su_spoiler]

• СЛЕД.

[/su_tab]

---

[su_tab title=»КОНСУЛЬТАЦИИ ПО ГОСЗАКУПКАМ»]